近年來，監(jiān)管部門對于包括會計師事務(wù)所在內(nèi)的中介機(jī)構(gòu)監(jiān)管力度持續(xù)加強(qiáng)。5月來，又有多家會計師事務(wù)所因?qū)徲嬳椖楷F(xiàn)場檢查、年度財報審計等領(lǐng)域出問題而收到監(jiān)管罰單。據(jù)統(tǒng)計，4月以來，監(jiān)管部門對會計師事務(wù)所相關(guān)責(zé)任主體（包括公司和個人）的處罰記錄已達(dá)到90余條。

北京監(jiān)管局日前對信永中和會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（簡稱“信永中和”）及其合伙人張吉文、黎苗青采取出具警示函措施的決定，事關(guān)對華揚聯(lián)眾數(shù)字技術(shù)股份有限公司（簡稱“華揚聯(lián)眾”）2021年度財務(wù)報表審計項目中行為的現(xiàn)場檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，信永中和在審計執(zhí)業(yè)中存在兩方面問題：風(fēng)險評估和控制測試不足，實質(zhì)性程序執(zhí)行不到位。風(fēng)險評估方面，具體問題包括風(fēng)險評估程序執(zhí)行不到位、控制測試的設(shè)計和執(zhí)行存在缺陷、內(nèi)部控制審計程序不到位。實質(zhì)性程序方面，包括函證程序不到位、應(yīng)收賬款預(yù)期信用損失的審計程序不到位、對管理層聘請的專家工作復(fù)核程序不到位、部分存貨審計程序不充分、對部分業(yè)務(wù)收入未執(zhí)行充分有效的審計程序，以及特殊事項審計程序不充分。

此外，大華會計師事務(wù)所（簡稱“大華所”）也發(fā)布最新聲明稱，2024年5月10日，中國證監(jiān)會江蘇監(jiān)管局向大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）下達(dá)行政處罰決定書：因在對金通靈科技集團(tuán)股份有限公司進(jìn)行年度財務(wù)報表審計期間，未能勤勉盡責(zé)，依法對大華所及相關(guān)人員處以行政處罰。

據(jù)悉，近期大華所曾向客戶發(fā)送函件稱，該次行政處罰不會影響2024年報審計業(yè)務(wù)。不過，自5月12日晚間起，大量上市公司陸續(xù)披露公告稱，取消續(xù)聘大華所擔(dān)任2024年度審計機(jī)構(gòu)，并在2023年年度股東大會中取消相關(guān)議案。　其中，大部分上市公司表示，取消合作的原因為大華所“近期相關(guān)事項尚待公司進(jìn)一步核實”，經(jīng)雙方協(xié)商，基于審慎原則取消相關(guān)提案。而博思軟件、海欣食品等公司則明確表示，因大華所受到行政處罰，決定取消續(xù)聘。

今年以來，監(jiān)管層對于在資本市場活動中擔(dān)任重要角色的會計師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)監(jiān)管明顯加強(qiáng)。易董數(shù)據(jù)顯示，今年4月以來，監(jiān)管部門對會計師事務(wù)所的處罰情況顯著增多，共有91條對相關(guān)責(zé)任主體（包括公司和個人）的處罰記錄。

從監(jiān)管措施類型來看，出具警示函的情況最多，達(dá)45條，占全部處罰情況的五成；其次是書面警示（23條）、行政處罰（8條）、責(zé)令改正（6條）、暫不受理業(yè)務(wù)申請及公開譴責(zé)（4條）、通報批評（3條）和市場禁入（2條）。

專家表示，監(jiān)管部門對會計師事務(wù)所的處罰情況顯著增多，反映出證監(jiān)會加大監(jiān)管力度的決心。證監(jiān)會正致力于構(gòu)建一個更加規(guī)范、透明、高效的資本市場環(huán)境，從而保護(hù)投資者利益，維護(hù)市場秩序，促進(jìn)資本市場的穩(wěn)定和健康發(fā)展。

值得注意的是，從2023年全年情況來看，證券行業(yè)高壓監(jiān)管態(tài)勢已較為顯著，顯示出監(jiān)管部門加強(qiáng)打擊證券違法犯罪力度、保護(hù)投資者權(quán)益的堅定信心。

據(jù)證監(jiān)會披露的2023年的執(zhí)法情況，該年度證監(jiān)會查辦證券期貨違法案件717件，同比增長19%。其中行政處罰539件，同比增長40%；處罰責(zé)任主體1073人（家）次，同比增長43%；市場禁入103人，同比增長47%；罰沒金額約63.89億元，同比增長140%，向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌證券期貨違法犯罪案件和線索118件。

此前，證監(jiān)會主席吳清在“心系投資者攜手共行動——推動高質(zhì)量發(fā)展，提振投資者信心”的主題活動上表示，證監(jiān)會打擊證券違法犯罪的態(tài)度是堅定不移的，證監(jiān)會系統(tǒng)會協(xié)同當(dāng)?shù)氐慕鹑诒O(jiān)管部門、司法機(jī)關(guān)等，在全國各地同步組織開展形式多樣、內(nèi)容豐富的投資者保護(hù)宣傳教育活動，積極宣傳資本市場政策法規(guī)和投資知識，幫助投資者增強(qiáng)風(fēng)險意識和自我保護(hù)能力。進(jìn)一步夯實投資者保護(hù)的制度基礎(chǔ)：確保制度的公平性，并在制定修訂過程中充分聽取投資者意見。