北交所轉(zhuǎn)科創(chuàng)板第一家公司被立案調(diào)查。

5月28日深夜，觀典防務(wù)技術(shù)股份有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“觀典防務(wù)”，688287）發(fā)布公告，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，公司及實(shí)際控制人高明被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。

4月30日，觀典防務(wù)2023年財(cái)報(bào)被審計(jì)機(jī)構(gòu)出具保留意見(jiàn)，主要針對(duì)觀典防務(wù)支付給6家供應(yīng)商用于預(yù)付資產(chǎn)的2.29億元，以及對(duì)外擔(dān)保等情況。就上述情況，上交所先后向觀典防務(wù)出具了《關(guān)于觀典防務(wù)技術(shù)股份有限公司2023年度審計(jì)報(bào)告涉及保留意見(jiàn)事項(xiàng)、內(nèi)控審計(jì)報(bào)告涉及否定意見(jiàn)事項(xiàng)的問(wèn)詢(xún)函》 以及《關(guān)于2023年年度報(bào)告的信息披露監(jiān)管問(wèn)詢(xún)函》。5月28日晚間，觀典防務(wù)同步公告了對(duì)問(wèn)詢(xún)函的回復(fù)，承認(rèn)了其大額資金違規(guī)占用、違規(guī)擔(dān)保等違規(guī)行為。

值得注意的是，觀典防務(wù)有著“轉(zhuǎn)板第一股”之稱(chēng)。2020年7月27日，觀典防務(wù)作為首批32家公司之一登陸精選層。2021年9月，隨著北交所的設(shè)立，觀典防務(wù)平移成為北交所首批上市企業(yè)之一。2022年3月31日，上交所同意觀典防務(wù)由北交所轉(zhuǎn)板至科創(chuàng)板上市；同年5月25日，正式轉(zhuǎn)板上市交易。觀典防務(wù)是第一家也是唯一一家由北交所轉(zhuǎn)上交所科創(chuàng)板上市的企業(yè)。

審計(jì)機(jī)構(gòu)出具“非標(biāo)”意見(jiàn)

公開(kāi)資料顯示，觀典防務(wù)是無(wú)人機(jī)禁毒服務(wù)供應(yīng)商， 也是國(guó)內(nèi)最早從事無(wú)人機(jī)禁毒產(chǎn)品研發(fā)與服務(wù)產(chǎn)業(yè)化的企業(yè)。公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)為無(wú)人機(jī)飛行服務(wù)與數(shù)據(jù)處理和無(wú)人機(jī)系統(tǒng)及智能防務(wù)裝備的研發(fā)、生產(chǎn)與銷(xiāo)售。 

然而，在登陸科創(chuàng)板第二年，觀典防務(wù)業(yè)績(jī)大變臉，年報(bào)被“非標(biāo)”。

2024年2月23日，觀典防務(wù)發(fā)布了2023年的業(yè)績(jī)快報(bào)。業(yè)績(jī)快報(bào)顯示，觀典防務(wù)2023年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入27082萬(wàn)元，同比下降6.95%；凈利潤(rùn)8165.77萬(wàn)元，同比下降6.35%。

然而，4月30日，觀典防務(wù)發(fā)布2023年年度報(bào)告，卻出現(xiàn)業(yè)績(jī)大變臉。觀典防務(wù)去年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入2.12億元，同比下降27.12%，歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)2502.13萬(wàn)元，同比下降71.3%。

對(duì)于業(yè)績(jī)大幅下修的原因，觀典防務(wù)解釋稱(chēng)，部分項(xiàng)目在與客戶(hù)的溝通中調(diào)整了年度結(jié)算金額?！肮净趯徤餍缘脑瓌t，經(jīng)與年審會(huì)計(jì)師深入溝通，對(duì)部分項(xiàng)目收入根據(jù)結(jié)算金額的調(diào)整而進(jìn)行沖減，并相應(yīng)調(diào)減了營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)及每股收益?！?/p>

觀典防務(wù)的年審會(huì)計(jì)師為大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（簡(jiǎn)稱(chēng)“大信所”）。就在發(fā)布年報(bào)的同日，因預(yù)付款項(xiàng)的性質(zhì)和商業(yè)合理性存疑、定期存單違規(guī)用于質(zhì)押擔(dān)保、內(nèi)部控制存在重大缺陷等問(wèn)題，大信所對(duì)觀典防務(wù)2023年年報(bào)出具了帶保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告出具了帶否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。具體而言，觀典防務(wù)2023年年報(bào)顯示，2023年12月31日，觀典防務(wù)合并資產(chǎn)負(fù)債表的其他非流動(dòng)資產(chǎn)中包括預(yù)付長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)置款22901.36萬(wàn)元。其中，支付北京路路暢通信息技術(shù)有限公司8642.18萬(wàn)元，北京嵐琪源機(jī)電設(shè)備有限責(zé)任公司4213.19萬(wàn)元，北京鑫致遠(yuǎn)科技有限公司1648.9萬(wàn)元，北京亞美復(fù)合材料有限公司4600萬(wàn)元，北京世恒普惠工程技術(shù)有限公司3200萬(wàn)元，北京天華恒信智能科技有限公司597.1萬(wàn)元，上述款項(xiàng)在審計(jì)報(bào)告出具前已全部收回。

年審會(huì)計(jì)師的保留意見(jiàn)中認(rèn)為，無(wú)法判斷該等款項(xiàng)的性質(zhì)和商業(yè)合理性，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的影響。澎湃新聞注意到，觀典防務(wù)獨(dú)立董事刁偉民、朱冰對(duì)2023年年報(bào)投了“棄權(quán)”票。其中，朱冰就職于中央財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院，任副教授，2023年9月6日至今任觀典防務(wù)獨(dú)立董事。朱冰不僅是一名會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人士，同時(shí)是審計(jì)委員會(huì)的召集人。

監(jiān)管重壓下承認(rèn)資金占用、違規(guī)擔(dān)保

4月29日，觀典防務(wù)年報(bào)披露當(dāng)晚，上交所即對(duì)年報(bào)非標(biāo)意見(jiàn)涉及事項(xiàng)發(fā)出專(zhuān)項(xiàng)公開(kāi)問(wèn)詢(xún)，并于5月5日就公司年報(bào)發(fā)出全面問(wèn)詢(xún)，其中重點(diǎn)問(wèn)題包括公司貨幣資金安全、現(xiàn)金流往來(lái)異常、銷(xiāo)售收入真實(shí)性等。

5月6日晚間，三位獨(dú)立董事刁偉民、紀(jì)常偉、朱冰共同提交的《督促整改意見(jiàn)函》，要求觀典防務(wù)及時(shí)回復(fù)問(wèn)詢(xún)函、強(qiáng)化與改善內(nèi)控制度，糾正違規(guī)擔(dān)保行為。

隨后，澎湃新聞了解到，相關(guān)部門(mén)多次約談公司負(fù)責(zé)人和持續(xù)督導(dǎo)券商、年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所，要求盡快核實(shí)情況、及時(shí)回復(fù)問(wèn)詢(xún)并披露。5月27日，上交所向持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)中信證券發(fā)出監(jiān)管工作函，要求其切實(shí)履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)。在此過(guò)程中，上交所與監(jiān)管部門(mén)密切溝通協(xié)作，北京證監(jiān)局同步快速啟動(dòng)調(diào)查。

在監(jiān)管層層追問(wèn)追查的壓力下，觀典防務(wù)于5月28日承認(rèn)了資金占用、違規(guī)擔(dān)保等違規(guī)行為。

5月28日晚間，觀典防務(wù)披露關(guān)于《2023年度審計(jì)報(bào)告涉及保留意見(jiàn)事項(xiàng)、內(nèi)控審計(jì)報(bào)告涉及否定意見(jiàn)事項(xiàng)的問(wèn)詢(xún)函回復(fù)》及《關(guān)于非經(jīng)營(yíng)性資金占用及違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)自查及整改情況公告》。公告顯示，大額長(zhǎng)期預(yù)付款的資金流出構(gòu)成實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方對(duì)上市公司的資金占用，包括2022年流出的13900.00萬(wàn)元、2023年流出的14484.11萬(wàn)元和2024年4月轉(zhuǎn)出的14064.41萬(wàn)元，目前資金占用余額15918.52萬(wàn)元。同時(shí)，公司此前存在46528.00萬(wàn)元的違規(guī)擔(dān)保，截至目前違規(guī)擔(dān)保余額13800萬(wàn)元，另有3552.56萬(wàn)元債務(wù)，形成原因系為其他公司提供無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì)的融資便利。

根據(jù)新近修訂的《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，如觀典防務(wù)在規(guī)則給予的6個(gè)月過(guò)渡期（10月底前）內(nèi)未能完成資金占用及違規(guī)擔(dān)保的清償或整改，則將被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示（ST）。后續(xù)仍未清償或整改的，可能觸及退市風(fēng)險(xiǎn)警示。

記者了解到，就公司問(wèn)詢(xún)函回復(fù)中披露的違規(guī)事項(xiàng)，上交所已啟動(dòng)紀(jì)律處分程序，發(fā)出紀(jì)律處分意向書(shū)。參考過(guò)往案例，公司及相關(guān)人員極有可能會(huì)被予以公開(kāi)譴責(zé)及公開(kāi)認(rèn)定為不適合擔(dān)任上市公司董監(jiān)高人員。與此同時(shí)，北京證監(jiān)局也在前期初步調(diào)查的基礎(chǔ)上，決定對(duì)公司立案稽查。截至5月30日收盤(pán)，觀典防務(wù)股價(jià)以5.58元報(bào)收，市值23.8億元。自4月30日披露年報(bào)至今，跌幅達(dá)41.26%。