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法治日報(bào)全媒體記者 周芬棉

為進(jìn)一步加強(qiáng)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)資金運(yùn)用關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管工作，規(guī)范保險(xiǎn)資金運(yùn)用關(guān)聯(lián)交易行為，銀保監(jiān)會近日發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)保險(xiǎn)資金運(yùn)用關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管工作的通知》（以下簡稱《通知》），堅(jiān)決遏制保險(xiǎn)資金運(yùn)用中的違法違規(guī)關(guān)聯(lián)交易，推動保險(xiǎn)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

強(qiáng)力整治違規(guī)關(guān)聯(lián)交易

針對通過隱匿關(guān)聯(lián)關(guān)系、設(shè)計(jì)復(fù)雜交易結(jié)構(gòu)、利用子公司違規(guī)提供資金等方式規(guī)避監(jiān)管、套取利益等問題，今年1月14日銀保監(jiān)會發(fā)布《銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)關(guān)聯(lián)交易管理辦法》（以下簡稱《辦法》），于3月1日起施行。《辦法》發(fā)布同時還組織開展了保險(xiǎn)資金運(yùn)用關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)檢查活動。

專項(xiàng)檢查發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)關(guān)聯(lián)交易還較嚴(yán)重，一些保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)大股東或?qū)嶋H控制人、內(nèi)部人等關(guān)聯(lián)方通過關(guān)聯(lián)交易挪用、侵占、套取保險(xiǎn)資金，輸送利益，轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，規(guī)避監(jiān)管，隱匿風(fēng)險(xiǎn)等，銀保監(jiān)會本著零容忍、重處罰、嚴(yán)監(jiān)管的原則出臺《通知》，堅(jiān)決遏制保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)資金運(yùn)用違法違規(guī)關(guān)聯(lián)交易。

其實(shí)，在《辦法》出臺之前，就出現(xiàn)了一些銀行和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)違法違規(guī)開展關(guān)聯(lián)交易的問題，銀保監(jiān)會也作了相應(yīng)處罰。據(jù)中銀律師事務(wù)所高級合伙人劉曉宇介紹，銀保監(jiān)會在2021年曾對珠江人壽作出行政處罰。珠江人壽的兩筆項(xiàng)目投資資金合計(jì)18億元，被股東關(guān)聯(lián)方無償占用超過2年。珠江人壽未針對此類資金占用問題建立相應(yīng)的制度機(jī)制，未就投資本金、利息、罰息、違約金等歸還事項(xiàng)與有關(guān)各方簽訂明確協(xié)議，也未就推動款項(xiàng)回收采取其他有效措施，因此被銀保監(jiān)會依法處以罰款30萬元。

劉曉宇說，在《辦法》出臺之前，對于銀行和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的規(guī)定是分別制定的?！掇k法》將境內(nèi)所有銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一加以規(guī)范，既統(tǒng)一關(guān)聯(lián)交易管理規(guī)則，又兼顧不同類型機(jī)構(gòu)特點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)一致性基礎(chǔ)上的差異化監(jiān)管。

北京市盈科（鄭州）律師事務(wù)所管委會主任李曙衢說，近日銀保監(jiān)會再次針對保險(xiǎn)資金關(guān)聯(lián)交易問題發(fā)布通知，并不代表銀行業(yè)問題不嚴(yán)重，近年來仍有多家銀行機(jī)構(gòu)因關(guān)聯(lián)交易受到處罰，在保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)資金關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)檢查后，不排除銀保監(jiān)會啟動對銀行業(yè)關(guān)聯(lián)交易的專項(xiàng)檢查工作。

明確四種行為“不得為”

《通知》共四章十九條，主要內(nèi)容為：總體要求、壓實(shí)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)主體責(zé)任、加強(qiáng)監(jiān)督管理、充分發(fā)揮行業(yè)自律組織作用。

其中第二章在壓實(shí)主體責(zé)任部分，要求保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)董監(jiān)高明確職責(zé)分工、建立健全合作機(jī)構(gòu)管理制度、披露資料應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、規(guī)范、及時。要求保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金運(yùn)用關(guān)聯(lián)交易決策審批程序管理，嚴(yán)格執(zhí)行決策審批流程、授權(quán)機(jī)制及回避機(jī)制，不得存在倒簽、漏簽、授權(quán)不符、未遵守回避原則等行為。

《通知》還明確，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)開展資金運(yùn)用業(yè)務(wù)，不得存在四種行為。李曙衢說，這種規(guī)定與《辦法》第三章第四節(jié)禁止性規(guī)定的內(nèi)容是一致的，進(jìn)一步明確了以隱蔽方式規(guī)避關(guān)聯(lián)交易審查或監(jiān)管要求，可以說是對禁止性規(guī)定的細(xì)化。

依據(jù)《通知》，上述四種行為包括：第一，通過隱瞞或者掩蓋關(guān)聯(lián)關(guān)系、股權(quán)代持、資產(chǎn)代持、抽屜協(xié)議、陰陽合同、拆分交易、互投大股東等隱蔽方式規(guī)避關(guān)聯(lián)交易審查或監(jiān)管要求。劉曉宇說，《辦法》僅規(guī)定“不得通過掩蓋關(guān)聯(lián)關(guān)系、拆分交易等各種隱蔽方式規(guī)避重大關(guān)聯(lián)交易審批或監(jiān)管要求”，而《通知》則進(jìn)一步列舉了幾種應(yīng)予重點(diǎn)關(guān)注的、屬于“隱蔽方式”的情形，如股權(quán)代持、資產(chǎn)代持、抽屜協(xié)議等。

第二，借道不動產(chǎn)項(xiàng)目、非保險(xiǎn)子公司、第三方橋公司、信托計(jì)劃、資管產(chǎn)品投資、銀行存款、同業(yè)拆借或其他通道，以嵌套方式變相突破監(jiān)管限制，為關(guān)聯(lián)方或關(guān)聯(lián)方指定方違規(guī)融資。劉曉宇分析說，與《辦法》規(guī)定相比，《通知》補(bǔ)充了“第三方橋公司、銀行存款、同業(yè)拆借”三類同樣應(yīng)當(dāng)被認(rèn)定為通道進(jìn)而屬于變相突破監(jiān)管限制的情形，同時，資金用途從“為關(guān)聯(lián)方違規(guī)提供融資”擴(kuò)大為“為關(guān)聯(lián)方或關(guān)聯(lián)方指定方違規(guī)融資”。

第三，通過各種方式拉長融資鏈條、模糊業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)、隱匿資金最終流向，為關(guān)聯(lián)方或關(guān)聯(lián)方指定方違規(guī)融資、騰挪資產(chǎn)、空轉(zhuǎn)套利、隱匿風(fēng)險(xiǎn)等。與《辦法》相比，《通知》將“通過嵌套交易”拉長融資鏈條這一限制條件修改為“通過各種方式”，以應(yīng)對實(shí)踐中可能出現(xiàn)的其他拉長融資鏈條的違規(guī)情形。

第四，“其他違法違規(guī)關(guān)聯(lián)交易”。此為兜底條款，在劉曉宇看來，與《辦法》相比，此條是新增加的，用以解釋未來可能出現(xiàn)的、無法被包含在前三款的其他違規(guī)情形。制度越發(fā)周延，表明監(jiān)管將更為嚴(yán)格。

重點(diǎn)監(jiān)測股權(quán)高度集中

銀保監(jiān)會對于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)資金運(yùn)用關(guān)聯(lián)交易問題，除鼓勵支持保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)自查自糾之外，著重對四種保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和行為的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)測和檢查。李曙衢說，《通知》中列為重點(diǎn)監(jiān)測和檢查的機(jī)構(gòu)和行為，均為資金關(guān)聯(lián)交易容易出現(xiàn)問題的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，其依據(jù)仍是《辦法》等規(guī)定。

這四種保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和行為是：以資本運(yùn)作為主業(yè)的金控平臺或隱形金控平臺投資設(shè)立的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，杠桿率高、資金流緊張、激進(jìn)擴(kuò)張的產(chǎn)業(yè)資本投資設(shè)立的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，股權(quán)高度集中、運(yùn)作不規(guī)范的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)；在高風(fēng)險(xiǎn)銀行存款占比高、另類投資集中度高、關(guān)聯(lián)交易金額大、資金運(yùn)用關(guān)聯(lián)交易比例高或關(guān)聯(lián)交易信息披露異常的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)；關(guān)注銀行存款、未上市企業(yè)股權(quán)、私募股權(quán)投資基金、信托計(jì)劃等業(yè)務(wù)領(lǐng)域投資，穿透識別存在向關(guān)聯(lián)方或關(guān)聯(lián)方指定方違規(guī)提供融資、質(zhì)押擔(dān)保、輸送利益、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的行為；風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)長期未計(jì)提減值、長期不處置不報(bào)告，通過續(xù)作等方式遮掩資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、延緩風(fēng)險(xiǎn)暴露的行為。

值得關(guān)注的是，《通知》在專章“加強(qiáng)監(jiān)督管理”中，明確提出對于違法違規(guī)關(guān)聯(lián)交易實(shí)行“雙罰制”，即不僅要對涉及保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)資金運(yùn)用違法違規(guī)關(guān)聯(lián)交易行為的機(jī)構(gòu)進(jìn)行處罰，對相關(guān)的個人也要進(jìn)行處罰。

比如，對違法違規(guī)股東及關(guān)聯(lián)方，錄入不良記錄數(shù)據(jù)庫、納入不良股東名單、社會公開通報(bào)、限制或暫停關(guān)聯(lián)交易、限制股東權(quán)利、責(zé)令轉(zhuǎn)讓股權(quán)、限制市場準(zhǔn)入，督促或責(zé)令承擔(dān)賠償責(zé)任；對違法違規(guī)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，逐次計(jì)算罰款金額，沒收違法所得、限制業(yè)務(wù)范圍、停止接受新業(yè)務(wù)、吊銷業(yè)務(wù)許可證。