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董希淼

日前，國務(wù)院常務(wù)會議提出“鼓勵撥備水平較高的大型銀行有序降低撥備覆蓋率”；銀保監(jiān)會有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，鼓勵撥備較高的大型銀行及其他優(yōu)質(zhì)上市銀行將實(shí)際撥備覆蓋率逐步回歸合理水平。推動貸款撥備率、撥備覆蓋率等貸款損失準(zhǔn)備回歸合理水平具有積極意義，有助于商業(yè)銀行釋放更多資金支持服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)，保持宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。

貸款撥備率是指貸款損失準(zhǔn)備與貸款余額之比，撥備覆蓋率是指貸款損失準(zhǔn)備與不良貸款余額之比，二者都是反映商業(yè)銀行風(fēng)險承受和穩(wěn)健發(fā)展的重要指標(biāo)。根據(jù)《商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備管理辦法》，我國商業(yè)銀行貸款撥備率基本要求為2.5%，撥備覆蓋率基本要求為150%。監(jiān)管部門之后對此又有所調(diào)整。2020年新冠肺炎疫情發(fā)生后，有關(guān)部門發(fā)布《關(guān)于階段性調(diào)整中小商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備監(jiān)管要求的通知》，階段性下調(diào)了中小商業(yè)銀行相關(guān)監(jiān)管要求，貸款撥備率為1.5%至2%，撥備覆蓋率為100%至130%。

建立逆周期動態(tài)調(diào)節(jié)機(jī)制，是完善貸款損失準(zhǔn)備監(jiān)管的應(yīng)有之義。在經(jīng)濟(jì)上行周期相關(guān)指標(biāo)可更高一些，鼓勵銀行多計(jì)提撥備，形成更充足的風(fēng)險吸收能力，以便到經(jīng)濟(jì)下行周期時可發(fā)揮更大作用；在經(jīng)濟(jì)下行周期時相關(guān)指標(biāo)可適當(dāng)下調(diào)，減輕銀行撥備計(jì)提壓力，讓其更好服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)?！渡虡I(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備管理辦法》規(guī)定，監(jiān)管部門可根據(jù)經(jīng)濟(jì)周期、宏觀經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)業(yè)政策、貸款偏離度等因素，動態(tài)調(diào)整貸款損失準(zhǔn)備監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。因此，貸款撥備率和撥備覆蓋率適度降低，不會影響我國銀行業(yè)發(fā)展的穩(wěn)健性。

從國際比較看，部分國家未將撥備覆蓋率等作為監(jiān)管指標(biāo)，只是作為監(jiān)測指標(biāo)。作為監(jiān)管指標(biāo)的國家，撥備覆蓋率普遍要求在70%至80%的水平。盡管近年來我國撥備覆蓋率等監(jiān)管要求有所下調(diào)，但從國際上看仍較高。實(shí)際上，我國銀行業(yè)撥備覆蓋率等指標(biāo)總體高于監(jiān)管要求。2021年末，我國商業(yè)銀行貸款撥備率、撥備覆蓋率分別為3.40%、196.91%，顯著高于監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)?？梢?，我國商業(yè)銀行貸款撥備率和撥備覆蓋率確有下降空間。

從理論上講，撥備計(jì)提本身的確可以“以豐補(bǔ)歉”。在實(shí)際工作中，撥備計(jì)提有時也會成為銀行調(diào)節(jié)利潤的手段。銀行不希望利潤增速過高時，撥備可以多計(jì)提一些；盈利表現(xiàn)不好時，需要增加利潤，撥備可以少計(jì)提。當(dāng)然，較高的貸款撥備率和撥備覆蓋率可為銀行構(gòu)建較為厚實(shí)的安全墊，有助于增強(qiáng)銀行抵御風(fēng)險能力。

推動貸款撥備率、撥備覆蓋率逐步回歸合理水平，具有三方面的積極作用。一是有助于穩(wěn)定銀行利潤增長。在撥備較高的情況下，讓相關(guān)指標(biāo)回歸合理水平，方法之一是減少撥備計(jì)提，這將釋放銀行利潤，減少銀行持續(xù)向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)讓利的后顧之憂。二是有助于增強(qiáng)銀行資本實(shí)力。減少撥備計(jì)提后銀行利潤增加，可以轉(zhuǎn)增資本公積，用以補(bǔ)充一級資本，減少服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的資本約束。三是有助于銀行加快不良資產(chǎn)處置。多處置不良資產(chǎn)將會消耗撥備，有助于銀行減輕發(fā)展包袱，降低資本占用，增強(qiáng)信貸投放的積極性?？傊?，推動貸款撥備率、撥備覆蓋率等指標(biāo)回歸合理水平，有助于銀行釋放更多資金，增強(qiáng)信貸投放的意愿和能力，更好地支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

一般來說，商業(yè)銀行貸款撥備率、撥備覆蓋率高于監(jiān)管指標(biāo)，即可視為“合理水平”。當(dāng)然，有條件降低的是撥備較高的大型銀行和優(yōu)質(zhì)的中小銀行。對于貸款撥備率、撥備覆蓋率較低的少數(shù)銀行而言，仍應(yīng)加強(qiáng)撥備計(jì)提，在符合監(jiān)管要求的情況下，增強(qiáng)未來發(fā)展的穩(wěn)健性。金融管理部門可根據(jù)貸款分類的準(zhǔn)確性、處置不良資產(chǎn)積極性以及資本充足性等因素，在貸款損失準(zhǔn)備監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的區(qū)間之內(nèi)，繼續(xù)對不同銀行采用不同監(jiān)管要求，建立正向激勵機(jī)制，鼓勵銀行不斷提升信貸管理水平尤其是不良貸款分類的真實(shí)性，加快不良資產(chǎn)處置進(jìn)度，平衡好防范經(jīng)營風(fēng)險和服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的關(guān)系。

（作者系招聯(lián)金融首席研究員）