國(guó)辦發(fā)布推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展意見(jiàn)

開(kāi)啟資本市場(chǎng)服務(wù)養(yǎng)老事業(yè)新篇章

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證監(jiān)會(huì)將加快資本市場(chǎng)深化改革各項(xiàng)措施落地，抓緊制定出臺(tái)個(gè)人養(yǎng)老金投資公募基金配套規(guī)則制度，完善基礎(chǔ)設(shè)施平臺(tái)建設(shè)，優(yōu)化中長(zhǎng)期資金入市環(huán)境；持續(xù)加強(qiáng)機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員監(jiān)管力度，提升管理人管理能力和規(guī)范化運(yùn)作水平，保障養(yǎng)老金投資運(yùn)作安全規(guī)范，促進(jìn)個(gè)人養(yǎng)老金高質(zhì)量發(fā)展。

為推進(jìn)多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法、銀行業(yè)監(jiān)督管理法、保險(xiǎn)法及基金法等法律法規(guī)，國(guó)務(wù)院辦公廳日前發(fā)布《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱《意見(jiàn)》）。

證監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人稱，《意見(jiàn)》開(kāi)啟了資本市場(chǎng)服務(wù)養(yǎng)老事業(yè)新篇章。

專家認(rèn)為，《意見(jiàn)》的發(fā)布，表明我國(guó)第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)制度得以確立。

健全養(yǎng)老保險(xiǎn)體系

《意見(jiàn)》提出，我國(guó)將加快推動(dòng)發(fā)展適合中國(guó)國(guó)情的個(gè)人養(yǎng)老金，與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)或職業(yè)年金相銜接，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充功能、協(xié)調(diào)發(fā)展其他個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)，健全多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。

目前，我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)或職業(yè)年金，構(gòu)成養(yǎng)老保險(xiǎn)的第一支柱和第二支柱。

其中，作為第一支柱的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，是城鄉(xiāng)居民最為重要的養(yǎng)老保險(xiǎn)。

據(jù)中銀律師事務(wù)所高級(jí)合伙人劉曉宇介紹，依據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法規(guī)定，職工應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由用人單位和職工共同繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。無(wú)雇工的個(gè)體戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。參加新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的農(nóng)村居民，符合國(guó)家規(guī)定條件的，按月領(lǐng)取新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。

根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見(jiàn)》規(guī)定，年滿16周歲非國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位工作人員及不屬于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度覆蓋范圍的城鄉(xiāng)居民，可以在戶籍地參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)。

據(jù)人社部統(tǒng)計(jì)，3月底，我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)達(dá)到10．3億，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金年度收支規(guī)模12．6萬(wàn)億元，累計(jì)結(jié)存超過(guò)6萬(wàn)億元?！笆奈濉睍r(shí)期，我國(guó)將實(shí)現(xiàn)法定人員應(yīng)保盡保，實(shí)現(xiàn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌。到2025年，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率將達(dá)到95％。

第二支柱即企業(yè)年金，依據(jù)《企業(yè)年金辦法》而確立。劉曉宇說(shuō)，企業(yè)年金是企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)上，自主建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，所需費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納。

對(duì)于普遍關(guān)心的領(lǐng)取問(wèn)題，依年金辦法，職工在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡或者完全喪失勞動(dòng)能力時(shí)，可以從本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶中按月、分次或者一次性領(lǐng)取。

與此相對(duì)應(yīng)的是職業(yè)年金。其依據(jù)是《機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》。依據(jù)該辦法，機(jī)關(guān)事業(yè)單位及其工作人員的職業(yè)年金，所需費(fèi)用也是由單位和工作人員共同承擔(dān)。單位繳納本單位工資總額的8％，個(gè)人繳費(fèi)比例為本人工資的4％，由單位代扣。工作人員在達(dá)到退休條件并依法辦理退休手續(xù)后，由本人選擇按月領(lǐng)取或購(gòu)買(mǎi)金融產(chǎn)品。

無(wú)論是企業(yè)年金還是職業(yè)年金，參加人都可以將本人年金個(gè)人賬戶資金全部或者部分購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品；出國(guó)（境）定居人員的年金個(gè)人賬戶資金，可以一次性支付給本人；職工或者退休人員死亡后，其年金個(gè)人賬戶余額可以繼承。未達(dá)到上述年金領(lǐng)取條件之一的，不得從個(gè)人賬戶中提前提取資金。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至3月底，參加企業(yè)年金和職業(yè)年金的職工有7200萬(wàn)人，積累基金4．5萬(wàn)億元，補(bǔ)充養(yǎng)老的作用初步顯現(xiàn)。

確立基礎(chǔ)制度框架

中國(guó)人民大學(xué)法學(xué)院教授劉俊海說(shuō)，《意見(jiàn)》的發(fā)布，就其意義而言，就是在已有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)及企業(yè)或職業(yè)年金之后要建立個(gè)人養(yǎng)老金制度，確立了我國(guó)建立養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱的基礎(chǔ)制度框架。其法律依據(jù)包括保險(xiǎn)法、基金法等。

作為基金法起草的參與者，劉俊海介紹說(shuō)，當(dāng)年發(fā)布基金法的初衷是要改變股票市場(chǎng)大量是散戶投資者的局面，大力發(fā)展機(jī)構(gòu)投資者，實(shí)現(xiàn)專家理財(cái)、長(zhǎng)期投資、投資人有收益的市場(chǎng)格局。但現(xiàn)在總體上還是散戶投資者占絕大多數(shù)。

依據(jù)《意見(jiàn)》，個(gè)人養(yǎng)老金的參加范圍是，在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者。

其制度模式是，個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制度，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，實(shí)行完全積累。參加人通過(guò)個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)（以下簡(jiǎn)稱信息平臺(tái)），建立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。

參加人應(yīng)當(dāng)指定或者開(kāi)立一個(gè)本人唯一的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶，用于個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)、歸集收益、支付和繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶可以由參加人在符合規(guī)定的商業(yè)銀行開(kāi)立。個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶實(shí)行封閉運(yùn)行，其權(quán)益歸參加人所有，除另有規(guī)定外不得提前支取。

作為補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，個(gè)人保險(xiǎn)金有繳費(fèi)上限規(guī)定，即參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)金的上限為12000元。當(dāng)然，隨著社會(huì)的發(fā)展，這個(gè)上限由財(cái)政部等部門(mén)適時(shí)調(diào)整。

《意見(jiàn)》明確，國(guó)家將制定稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)符合條件的人員參加個(gè)人養(yǎng)老金制度并依規(guī)領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。

個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的資金，參加人可以在符合規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)或其依法委托的銷售渠道，購(gòu)買(mǎi)金融產(chǎn)品，并承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。比如銀行理財(cái)、儲(chǔ)蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等，其特點(diǎn)是，運(yùn)作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長(zhǎng)期保值的滿足不同投資者偏好。

關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取的問(wèn)題，依據(jù)《意見(jiàn)》，參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動(dòng)能力、出國(guó)（境）定居等情形時(shí)，經(jīng)信息平臺(tái)核驗(yàn)領(lǐng)取條件后，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取。領(lǐng)取方式一經(jīng)確定不得更改。領(lǐng)取時(shí)，應(yīng)將個(gè)人養(yǎng)老金由個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶轉(zhuǎn)入本人社會(huì)保障卡銀行賬戶。參加人死亡后，其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產(chǎn)可以繼承。

多部門(mén)加強(qiáng)協(xié)作配合

依據(jù)《意見(jiàn)》規(guī)定，信息平臺(tái)由人社部組織建設(shè)，與符合規(guī)定的商業(yè)銀行及相關(guān)金融行業(yè)平臺(tái)對(duì)接，歸集相關(guān)信息，與財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)共享相關(guān)信息，為參加人提供個(gè)人養(yǎng)老金賬戶管理、繳費(fèi)管理、信息查詢等服務(wù)，支持參加人享受稅收優(yōu)惠政策。

在運(yùn)營(yíng)方面，由人社部、財(cái)政部對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展進(jìn)行宏觀指導(dǎo)，根據(jù)職責(zé)對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金的賬戶設(shè)置、繳費(fèi)上限、待遇領(lǐng)取、稅收優(yōu)惠等制定具體政策并進(jìn)行運(yùn)行監(jiān)管，定期向社會(huì)披露相關(guān)信息。稅務(wù)部門(mén)依法對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施稅收征管。

劉俊海認(rèn)為，作為第三支柱的個(gè)人養(yǎng)老金，要堅(jiān)持人民性、科學(xué)性、法制性、透明性，可持續(xù)發(fā)展，讓百姓得到公平透明的服務(wù)。

證監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人指出，資本市場(chǎng)將助力養(yǎng)老金分享實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金長(zhǎng)期保值增值，積極應(yīng)對(duì)人口老齡化。

公募基金作為資本市場(chǎng)最成熟的專業(yè)機(jī)構(gòu)投資者，服務(wù)社會(huì)大眾理財(cái)，助力養(yǎng)老金保值增值，既是行業(yè)設(shè)立的初心，亦是行業(yè)發(fā)展的使命。公募基金行業(yè)制度健全、運(yùn)作規(guī)范、監(jiān)管嚴(yán)格，服務(wù)投資者數(shù)量已超5．4億，受托管理各類養(yǎng)老金資產(chǎn)超4萬(wàn)億元，并創(chuàng)造了良好的長(zhǎng)期收益，積累了豐富的管理經(jīng)驗(yàn)。

這位負(fù)責(zé)人表示，下一步，證監(jiān)會(huì)將認(rèn)真貫徹落實(shí)《意見(jiàn)》精神，加快資本市場(chǎng)深化改革各項(xiàng)措施落地，抓緊制定出臺(tái)個(gè)人養(yǎng)老金投資公募基金配套規(guī)則制度，完善基礎(chǔ)設(shè)施平臺(tái)建設(shè)，優(yōu)化中長(zhǎng)期資金入市環(huán)境；持續(xù)加強(qiáng)機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員監(jiān)管力度，提升管理人管理能力和規(guī)范化運(yùn)作水平，保障養(yǎng)老金投資運(yùn)作安全規(guī)范，促進(jìn)個(gè)人養(yǎng)老金高質(zhì)量發(fā)展。

記者 周芬棉