構(gòu)建優(yōu)化高效統(tǒng)一的稅收征管體系

稅務(wù)部門十年辦理新增退稅減稅降費11萬億元

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稅務(wù)總局近日公布的數(shù)據(jù)顯示，十年來，稅務(wù)部門組織稅收收入超110萬億元，年均增長6．8％；累計辦理新增退稅減稅降費11萬億元。

法治日報全媒體記者 蔡巖紅

黨的十八大以來，稅務(wù)部門一張藍(lán)圖繪到底，奮力推進(jìn)新時代稅收現(xiàn)代化。這十年，稅務(wù)系統(tǒng)聯(lián)合財政部門持續(xù)推進(jìn)稅制改革，稅收征管改革從合作到合并再到合成，初步構(gòu)建了優(yōu)化高效統(tǒng)一的稅收征管體系，更好發(fā)揮了稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用。

十年來，我國稅收法治體系逐步健全，稅費服務(wù)體系不斷升級，稅費征管體系日臻完善，國際稅收體系加速推進(jìn)。稅務(wù)總局近日公布的數(shù)據(jù)顯示，十年來，稅務(wù)部門組織稅收收入超110萬億元，年均增長6．8％；累計辦理新增退稅減稅降費11萬億元。近年來，稅務(wù)總局聯(lián)合相關(guān)部門開展打擊虛開騙稅違法犯罪工作，查處涉嫌虛開騙稅企業(yè)57．24萬戶。納稅人繳費人滿意度第三方調(diào)查得分從2008年的76．93分提高至2021年的87．2分。

稅收法治體系逐步健全

“這些年稅務(wù)系統(tǒng)大事一件接一件，硬仗一場接一場，任務(wù)雖重但都較好完成了?！眹叶悇?wù)總局局長王軍說。

這十年，我國立法稅種數(shù)量從3個增至12個，目前我國現(xiàn)行18個稅種中，已有12個稅種完成立法。稅收立法按下“加速鍵”的背后，是稅制改革的破浪前行。

增值稅改革分十步順利實施，特別是今年實行了大規(guī)模增值稅留抵退稅政策，具有中國特色的現(xiàn)代增值稅制度基本建立；個人所得稅改革分三步平穩(wěn)落地，歷時25年的綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度成功建立；從全面推行資源稅從價計征、擴(kuò)大水資源稅試點，到環(huán)保稅開征、資源稅法實施，“多稅共治”“多策組合”的綠色稅收體系框架構(gòu)建形成。

這十年，稅務(wù)部門累計辦理新增退稅減稅降費超11萬億元。在退稅減稅降費等宏觀政策綜合作用下，我國宏觀稅負(fù)從2012年的18．7％降至2021年的15．1％，從2013年起截至2021年底全國新辦涉稅市場主體累計達(dá)9315萬戶，年均增加逾千萬戶。

面對復(fù)雜多變的國內(nèi)外形勢，退稅減稅降費成為深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要舉措。繼2019年大規(guī)模減稅降費之后，特別是2022年4月1日起，增值稅留抵退稅新政正式實施，從全面覆蓋小微企業(yè)、重點突出制造業(yè)等6大行業(yè)，到適時擴(kuò)圍7個行業(yè)，政策實施效果日益顯現(xiàn)。同時，稅務(wù)部門堅持“快退稅款、狠打騙退、嚴(yán)查內(nèi)錯、歡迎外督、持續(xù)宣傳”五措并舉，全力落實黨中央、國務(wù)院部署實施的大規(guī)模增值稅留抵退稅等新的組合式稅費支持政策，目前，新增減稅降費及退稅緩稅緩費已超過3萬億元，有效助力穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)大盤。

近年來，稅務(wù)總局聯(lián)合相關(guān)部門開展打擊虛開騙稅違法犯罪工作，查處涉嫌虛開騙稅企業(yè)57．24萬戶。其中，通過嚴(yán)查“假企業(yè)”，涉及稅額5373．52億元；通過嚴(yán)打“假出口”，挽回出口退稅損失385．86億元，有效維護(hù)了經(jīng)濟(jì)稅收秩序。

稅務(wù)部門對涉稅違法犯罪行為重拳出擊、露頭就打：打擊和曝光騙取留抵退稅違法行為，從嚴(yán)查處明星藝人、網(wǎng)絡(luò)主播等重大偷逃稅案件，曝光重大涉稅違法犯罪案件。

稅務(wù)部門發(fā)揚自我革命精神，堅持刀刃向內(nèi)，最大限度規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為：編制權(quán)力和責(zé)任清單，規(guī)范稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)，推進(jìn)行政執(zhí)法“三項制度”，健全內(nèi)控監(jiān)督體系，嚴(yán)查嚴(yán)處失職失責(zé)和違紀(jì)違法稅務(wù)人員。

既保持嚴(yán)的力度不減，又彰顯出執(zhí)法溫度，依法依規(guī)、寬嚴(yán)相濟(jì)的稅務(wù)執(zhí)法有力營造了公平競爭的稅收環(huán)境。

稅務(wù)行政審批減少93％

稅務(wù)部門服務(wù)著幾千萬企業(yè)納稅人、數(shù)億自然人納稅人和十億多繳費人，是與人民群眾打交道最多、頻度最高、聯(lián)系最緊密的公共服務(wù)窗口單位之一。如何做好海量納稅人繳費人的服務(wù)，稅務(wù)部門以改革創(chuàng)新為突破口，稅費服務(wù)體系不斷升級。

“伴隨著‘便民辦稅春風(fēng)行動’的開展，稅費服務(wù)越來越規(guī)范、辦稅繳費渠道越來越多樣、退稅減稅降費越來越實惠，我們公司的經(jīng)濟(jì)效益也越來越好，我們見證了稅企同進(jìn)步共成長?！备＝ㄟB城正鑫機(jī)械有限公司會計王曉清感慨道。

稅務(wù)部門連續(xù)9年開展的“便民辦稅春風(fēng)行動”，累計出臺54類197項523條便民辦稅服務(wù)舉措，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)細(xì)化推出4萬余條配套措施，已成為具有鮮明稅務(wù)特色的服務(wù)品牌。從馬路到“郵路”，從線下到線上，從窗口到指尖，從南國海疆到北國邊陲，從東海之濱到雪域高原，每一個角落都留下了“春風(fēng)”印記。

更深層次的改變在于政府職能的轉(zhuǎn)變。通過持續(xù)深化稅收領(lǐng)域“放管服”改革，稅務(wù)行政審批事項減少93％，納稅人報稅資料壓減50％。以抗疫情、促發(fā)展為契機(jī)，大力推行“非接觸式”辦稅繳費，如今，近90％的涉稅事項、99％的納稅申報可網(wǎng)上辦理。

世界銀行營商環(huán)境報告結(jié)果顯示，從2006年到2019年，我國的納稅指標(biāo)排名累計上升了63位。其中，納稅次數(shù)指標(biāo)排名全球第16位，已居世界前列；納稅時間指標(biāo)排名全球第47位，超過經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）成員平均水平。

稅費征管體系日臻完善

從“合作”到“合并”再到“合成”，黨的十八大以來，稅務(wù)部門在推動稅收征管體制三次大變革中實現(xiàn)稅收征管效能不斷提升。

2015年，聚焦“合作”，持續(xù)推進(jìn)國稅地稅服務(wù)深度融合、執(zhí)法適度整合、信息高度聚合。2018年，聚焦“合并”，圓滿完成省級和省級以下國稅地稅機(jī)構(gòu)合并，社保費和非稅收入征收職責(zé)按要求穩(wěn)步劃轉(zhuǎn)，有效構(gòu)建起優(yōu)化高效統(tǒng)一的稅費征管體系。2021年以來，聚焦“合成”，深入推進(jìn)精細(xì)服務(wù)、精確執(zhí)法、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠共治，努力實現(xiàn)以“合”促“成”的化學(xué)反應(yīng)。

改革應(yīng)時應(yīng)勢，帶來的是從“經(jīng)驗管稅”到“以票控稅”再到“以數(shù)治稅”的變革。

國家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹說：“我們過去是稅務(wù)干部帶著稅票下戶‘收稅’，到后來納稅人送申報表到稅務(wù)所、辦稅服務(wù)廳或網(wǎng)上‘報稅’，再到2018年個人所得稅改革中，稅務(wù)總局打造自然人稅收管理系統(tǒng)，在個人所得稅年度匯算中探索實現(xiàn)數(shù)據(jù)智能歸集、稅款自動計算、推送確認(rèn)申報的自動‘算稅’，這就是稅收征管現(xiàn)代化發(fā)展的歷程。”

2016年功能強大的金稅三期系統(tǒng)在全國上線運行；深入實施“互聯(lián)網(wǎng)＋稅務(wù)”行動計劃，先后建成增值稅發(fā)票新系統(tǒng)、電子稅務(wù)局等一系列應(yīng)用系統(tǒng)；對標(biāo)國際一流謀劃“金稅四期”，穩(wěn)妥推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)；上線全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺，順利開出全面數(shù)字化的電子發(fā)票。一系列智慧稅務(wù)建設(shè)成果為稅收現(xiàn)代化插上了騰飛的金色翅膀。

深度參與全球稅收合作

這十年，中國稅務(wù)部門積極構(gòu)建與我國對外開放新格局相適應(yīng)的國際稅收治理體系，深度參與全球稅收合作，在全球稅收治理的舞臺上“中國方案”越來越被關(guān)注，“中國聲音”越發(fā)響亮。

“‘一帶一路’稅收征管合作機(jī)制致力于構(gòu)建良好的全球稅收治理體系，從更高站位來看，這既是高質(zhì)量推進(jìn)‘一帶一路’建設(shè)的重要平臺，也是推動構(gòu)建人類命運共同體的重要內(nèi)容?！睆B門大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院、廈門國家會計學(xué)院教授鄧力平說。稅務(wù)部門大力服務(wù)“一帶一路”建設(shè)，發(fā)起建立首個稅收領(lǐng)域多邊國際稅收平臺——“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制，這個機(jī)制被全球國際稅收界權(quán)威雜志《國際稅收評論》評為“2021－2022年度全球最具影響力合作機(jī)制”。

“國際稅收議題離不開中國稅務(wù)部門的參與?！監(jiān)ECD稅收政策與管理中心主任帕斯卡·圣塔曼在2022年1月和王軍舉行視頻會談時說。稅務(wù)部門積極參與OECD數(shù)字經(jīng)濟(jì)征稅規(guī)則以及防止稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移等國際稅收規(guī)則的制定，成功推動我國立場訴求在OECD“雙支柱”方案和聯(lián)合國方案中充分體現(xiàn)，有力維護(hù)了我國及其他發(fā)展中國家利益。

“我們深深感受到了稅務(wù)部門為中國企業(yè)‘走出去’提供支持的努力。”中興通訊全球稅務(wù)總監(jiān)張曉穎說。目前，我國稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)已覆蓋112個國家和地區(qū)，先后更新發(fā)布覆蓋104個國家和地區(qū)的“走出去”稅收指南，累計向我駐外使領(lǐng)館、國際組織及相關(guān)機(jī)構(gòu)派出84名稅務(wù)官員，覆蓋世界主要經(jīng)濟(jì)體。