打擊涉稅違法機(jī)制不斷深化拓展

上半年累計(jì)檢查涉嫌虛開(kāi)騙稅企業(yè)7.75萬(wàn)戶(hù)

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今年上半年，全國(guó)累計(jì)檢查涉嫌虛開(kāi)騙稅企業(yè)7.75萬(wàn)戶(hù)，認(rèn)定虛開(kāi)發(fā)票225.13萬(wàn)份，挽回出口退稅損失53.89億元。

□ 本報(bào)記者 蔡巖紅

今年以來(lái)，黨中央、國(guó)務(wù)院部署了一系列延續(xù)優(yōu)化創(chuàng)新實(shí)施的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)質(zhì)的有效提升和量的合理增長(zhǎng)。國(guó)家稅務(wù)總局積極會(huì)同財(cái)政部等部門(mén)迅速采取有力措施，落實(shí)落細(xì)各類(lèi)支持科技創(chuàng)新、先進(jìn)制造業(yè)發(fā)展、促進(jìn)綠色低碳等稅費(fèi)優(yōu)惠政策，確保政策紅利精準(zhǔn)高效直達(dá)經(jīng)營(yíng)主體。今年上半年，全國(guó)新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)9279億元，為激發(fā)市場(chǎng)活力推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展提供了積極支持。

特別是打擊涉稅違法機(jī)制不斷深化拓展。近年來(lái)，稅務(wù)總局、公安部、最高人民檢察院、海關(guān)總署、中國(guó)人民銀行、國(guó)家外匯管理局持續(xù)加強(qiáng)協(xié)作配合，建立健全六部門(mén)常態(tài)化打擊虛開(kāi)騙稅工作機(jī)制。近日，最高人民法院正式加入，進(jìn)一步形成了七部門(mén)聯(lián)合打擊機(jī)制，構(gòu)建了從行政執(zhí)法到刑事司法全鏈條打擊虛開(kāi)騙稅違法犯罪的新格局。

為民企減負(fù)擔(dān)增動(dòng)能提供支持

黨中央、國(guó)務(wù)院近日印發(fā)的《關(guān)于促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大的意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《意見(jiàn)》），聚焦民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的全局性、前瞻性、關(guān)鍵性、深層次問(wèn)題，推出一系列科學(xué)、務(wù)實(shí)、管用、高效的舉措。稅務(wù)部門(mén)今年以來(lái)在支持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面，為民營(yíng)企業(yè)減負(fù)擔(dān)、增動(dòng)能提供了積極支持。

“上半年，稅務(wù)部門(mén)不折不扣落實(shí)惠及民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的各項(xiàng)稅費(fèi)支持政策，包括小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)在內(nèi)的民營(yíng)經(jīng)濟(jì)納稅人繳費(fèi)人新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)7049億元，占比76%，是政策惠及的主體?！倍悇?wù)總局新聞發(fā)言人、辦公廳主任黃運(yùn)介紹說(shuō)。

稅務(wù)部門(mén)還廣泛開(kāi)展調(diào)查研究，針對(duì)不少企業(yè)希望提前享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的訴求，積極建議并推動(dòng)新增在7月份的企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)期，允許企業(yè)可提前享受上半年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠。據(jù)統(tǒng)計(jì)，在7月份已提前享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠的企業(yè)中，民營(yíng)企業(yè)戶(hù)數(shù)占比達(dá)94.3%，超過(guò)29萬(wàn)戶(hù)，民營(yíng)企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額占全部金額的76.6%，對(duì)緩解研究創(chuàng)新的資金壓力、改善研發(fā)投入的政策預(yù)期具有積極作用。

上半年，稅務(wù)部門(mén)進(jìn)一步創(chuàng)新推出稅務(wù)與金融部門(mén)“稅銀互動(dòng)”舉措，幫助全國(guó)小微企業(yè)通過(guò)“稅銀互動(dòng)”獲得銀行貸款498萬(wàn)筆，貸款金額超1.45萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)41%，助力民營(yíng)企業(yè)緩解融資難題。同時(shí)，聚焦產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈不暢的困難企業(yè)發(fā)展訴求，充分發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)，運(yùn)用“全國(guó)納稅人供應(yīng)鏈查詢(xún)”系統(tǒng)為企業(yè)特別是民營(yíng)企業(yè)拓寬供需對(duì)接渠道，上半年幫助3670戶(hù)企業(yè)實(shí)現(xiàn)購(gòu)銷(xiāo)金額105億元。

黃運(yùn)表示，稅務(wù)部門(mén)將以貫徹落實(shí)《意見(jiàn)》為契機(jī)，持續(xù)為民營(yíng)企業(yè)營(yíng)造穩(wěn)定公平透明可預(yù)期的稅收營(yíng)商環(huán)境，深化調(diào)研廣泛?jiǎn)栃?，在全系統(tǒng)深入開(kāi)展支持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大的調(diào)研走訪(fǎng)座談活動(dòng)，聽(tīng)民營(yíng)企業(yè)所呼、問(wèn)民營(yíng)企業(yè)所需、解民營(yíng)企業(yè)之難。重點(diǎn)圍繞支持中小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展，新出臺(tái)和優(yōu)化一批“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”措施，積極助力民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大。結(jié)合經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展形勢(shì)，積極研究提出延續(xù)優(yōu)化完善稅費(fèi)政策的建議，突出對(duì)民營(yíng)企業(yè)占主體的小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)的支持。強(qiáng)化督導(dǎo)推進(jìn)落地，把稅務(wù)部門(mén)支持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展作為稅收重點(diǎn)工作督查督導(dǎo)的重要內(nèi)容，督促指導(dǎo)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)優(yōu)化管理服務(wù)，抓好政策落地。依托稅收大數(shù)據(jù)，從不同角度、不同維度加強(qiáng)對(duì)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r的分析，跟蹤反映政策效應(yīng)，推動(dòng)有針對(duì)性地改進(jìn)完善。組織各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)加大對(duì)支持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的各項(xiàng)稅費(fèi)政策宣傳輔導(dǎo)力度，加大對(duì)服務(wù)民營(yíng)企業(yè)的好經(jīng)驗(yàn)好做法總結(jié)推廣力度，積極營(yíng)造有利于民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大的良好氛圍。

積極推進(jìn)綠色稅收制度體系建設(shè)

黨的十八大以來(lái)，稅務(wù)部門(mén)全面貫徹綠色發(fā)展理念，積極推進(jìn)綠色稅收制度體系建設(shè)，助力生態(tài)環(huán)境保護(hù)和資源集約節(jié)約利用，推進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。

據(jù)稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司司長(zhǎng)榮海樓介紹，目前，我國(guó)綠色稅收制度體系“四梁八柱”基本形成，覆蓋了經(jīng)營(yíng)主體“開(kāi)發(fā)-生產(chǎn)-消費(fèi)-排放”全流程，為推進(jìn)綠色發(fā)展提供有效支持。目前，環(huán)境保護(hù)稅、資源稅、耕地占用稅、車(chē)船稅等綠色稅種全部完成立法，搭建了多稅共治的稅法體系；企業(yè)所得稅、增值稅、消費(fèi)稅、車(chē)輛購(gòu)置稅等稅種綠色化改造持續(xù)推進(jìn)，鼓勵(lì)集約節(jié)約、綠色低碳的稅收優(yōu)惠政策陸續(xù)推出，形成了多策組合的政策體系；此外，建立和加強(qiáng)與生態(tài)環(huán)境、自然資源等多部門(mén)協(xié)作，充分借助相關(guān)部門(mén)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)和管理力量，深化部門(mén)間聯(lián)合控管、聯(lián)合激勵(lì)、聯(lián)合懲戒等協(xié)作治稅措施，形成了多部門(mén)協(xié)同聯(lián)動(dòng)的征管體系。

記者注意到，從稅務(wù)部門(mén)提供的稅收大數(shù)據(jù)看，在綠色稅收等一系列政策措施的綜合作用下，相關(guān)領(lǐng)域“減污、利廢、降碳”效果明顯。

“減污”持續(xù)加力，主要污染排放大幅下降。2018年環(huán)境保護(hù)稅開(kāi)征以來(lái)，全國(guó)累計(jì)落實(shí)環(huán)境保護(hù)稅優(yōu)惠減免564億元，與之對(duì)應(yīng)的是，環(huán)境保護(hù)稅申報(bào)數(shù)據(jù)顯示，萬(wàn)元GDP污染物排放當(dāng)量數(shù)從2018年的1.16下降到2022年的0.73，降幅達(dá)37%。稅收優(yōu)惠對(duì)企業(yè)加大減排治污力度起到了積極作用。

“利廢”加快推進(jìn)，工業(yè)資源綜合利用持續(xù)深化。2020年至2022年，工業(yè)企業(yè)享受資源綜合利用稅收優(yōu)惠政策的減免金額由561億元增加至854億元，增長(zhǎng)52.2%；同時(shí)，享受優(yōu)惠的企業(yè)所屬行業(yè)小類(lèi)由390個(gè)增加到422個(gè)，反映全國(guó)工業(yè)資源綜合利用產(chǎn)業(yè)規(guī)模不斷壯大，覆蓋領(lǐng)域持續(xù)拓展。

“降碳”提速增效，新能源產(chǎn)業(yè)發(fā)展態(tài)勢(shì)良好。增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，2019年至2022年，包括風(fēng)力發(fā)電、太陽(yáng)能發(fā)電、水力發(fā)電、核能發(fā)電在內(nèi)的清潔能源發(fā)電銷(xiāo)售收入占電力生產(chǎn)業(yè)銷(xiāo)售收入的比重，從31.2%提升至34.4%；新能源整車(chē)、光伏設(shè)備、鋰離子電池等重要綠色產(chǎn)品制造行業(yè)銷(xiāo)售收入年均增速均在40%以上；新能源、節(jié)能、環(huán)保等綠色技術(shù)服務(wù)業(yè)銷(xiāo)售收入年均分別增長(zhǎng)79.4%、34.9%和30.9%。這反映出新能源產(chǎn)業(yè)發(fā)展不斷加快。

構(gòu)建打擊涉稅違法犯罪新格局

今年以來(lái)，稅務(wù)部門(mén)依托多部門(mén)常態(tài)化打擊虛開(kāi)騙稅工作機(jī)制，精準(zhǔn)出擊、協(xié)同作戰(zhàn)，始終保持嚴(yán)查狠打涉稅違法犯罪行為的高壓態(tài)勢(shì)，并對(duì)情節(jié)嚴(yán)重、性質(zhì)惡劣的典型案件公開(kāi)曝光，有力維護(hù)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和國(guó)家稅收安全。

據(jù)稅務(wù)總局稽查局局長(zhǎng)江武峰介紹，前些年，稅務(wù)總局、公安部、最高人民檢察院、海關(guān)總署、中國(guó)人民銀行、國(guó)家外匯管理局持續(xù)加強(qiáng)協(xié)作配合，建立健全六部門(mén)常態(tài)化打擊虛開(kāi)騙稅工作機(jī)制，在聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪和護(hù)航稅收政策落實(shí)落地等方面發(fā)揮了重要作用。為不斷深化拓展打擊涉稅違法機(jī)制，今年協(xié)作部門(mén)和領(lǐng)域不斷拓展，最高人民法院已于近期正式加入，進(jìn)一步形成了七部門(mén)聯(lián)合打擊機(jī)制，構(gòu)建了從行政執(zhí)法到刑事司法全鏈條打擊虛開(kāi)騙稅違法犯罪的新格局。

與此同時(shí)，稅務(wù)部門(mén)認(rèn)真總結(jié)去年落實(shí)留抵退稅政策經(jīng)驗(yàn)做法，將“快退稅款、狠打騙退、嚴(yán)查內(nèi)錯(cuò)、歡迎外督、持續(xù)宣傳”五措并舉策略打法拓展到出口退稅等重點(diǎn)領(lǐng)域，不斷更新風(fēng)險(xiǎn)篩查指標(biāo)和預(yù)警模型，按照“嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)、露頭就打、打早打小”的工作要求，持續(xù)加大打擊騙取出口退稅力度。

七部門(mén)不斷深化部門(mén)聯(lián)動(dòng)、問(wèn)題聯(lián)治、風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)防，匯集疑點(diǎn)線(xiàn)索數(shù)據(jù)聯(lián)合分析研判，篩選團(tuán)伙案源線(xiàn)索，聯(lián)合下達(dá)任務(wù)，統(tǒng)一部署檢查，精準(zhǔn)鎖定重點(diǎn)領(lǐng)域依法嚴(yán)厲打擊。特別是聚焦打擊“假企業(yè)”“假出口”“假申報(bào)”，精準(zhǔn)打擊行業(yè)性、區(qū)域性重大案件和職業(yè)化犯罪團(tuán)伙，精準(zhǔn)打擊主犯、累犯、教唆犯和內(nèi)外勾結(jié)犯罪分子，打擊工作的整體性、協(xié)同性、準(zhǔn)確性進(jìn)一步提高，全鏈條打擊力度和效果進(jìn)一步增強(qiáng)。今年上半年，全國(guó)累計(jì)檢查涉嫌虛開(kāi)騙稅企業(yè)7.75萬(wàn)戶(hù)，認(rèn)定虛開(kāi)發(fā)票225.13萬(wàn)份，挽回出口退稅損失53.89億元。

此外，持續(xù)加大典型案件曝光力度，不間斷曝光涉稅違法典型案件，有效發(fā)揮“查處一起、震懾一片”的警示教育作用。今年已曝光各類(lèi)涉稅違法典型案件89起，進(jìn)一步釋放對(duì)涉稅違法行為持續(xù)嚴(yán)打的強(qiáng)烈信號(hào)。