“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制成果豐碩

累計(jì)為納稅人消除國際重復(fù)征稅逾300億元

□ 本報(bào)記者 蔡巖紅

共建“一帶一路”倡議已走過十年歷程。十年來，中國稅務(wù)部門攜手各國稅務(wù)部門、相關(guān)國際組織和學(xué)界業(yè)界，建立了“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制，并成為“一帶一路”倡議下具有重要影響力的多邊稅收合作平臺(tái)。中國稅務(wù)部門形成了一套全面系統(tǒng)的跨境稅收服務(wù)制度，并進(jìn)一步加大對(duì)共建“一帶一路”國家的稅收協(xié)定談簽和修訂力度。國家稅務(wù)總局近日發(fā)布數(shù)據(jù)顯示，2013年至2022年，我國稅務(wù)部門通過稅收協(xié)定項(xiàng)下的相互協(xié)商機(jī)制，累計(jì)為納稅人消除國際重復(fù)征稅逾300億元。

2022年，國際稅收領(lǐng)域最具影響力的雜志《國際稅收評(píng)論》，將“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制評(píng)為2021-2022年度全球最具影響力合作機(jī)制。

構(gòu)建稅收合作長效機(jī)制

在經(jīng)濟(jì)全球化時(shí)代，各國發(fā)展環(huán)環(huán)相扣，協(xié)調(diào)合作是必然選擇。

2016年5月，中國首次承辦全球性稅務(wù)大會(huì)——第十屆稅收征管論壇（FTA）大會(huì)，來自世界各地的稅務(wù)局長發(fā)出共同的呼聲：“全球化時(shí)代，深化稅收合作是增強(qiáng)世界經(jīng)濟(jì)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的重要手段”。

2017年，國家稅務(wù)總局局長王軍在第一屆“一帶一路”國際合作高峰論壇高級(jí)別會(huì)議“推進(jìn)貿(mào)易暢通”平行主題會(huì)議上提出加強(qiáng)“一帶一路”稅收合作的三點(diǎn)倡議，并與參會(huì)各國稅務(wù)局局長就探索構(gòu)建“一帶一路”稅收合作長效機(jī)制達(dá)成初步共識(shí)。

2019年4月，伴隨第一屆“一帶一路”稅收征管合作論壇在中國浙江召開，“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制正式建立。如今，已有36個(gè)成員和30個(gè)觀察員，成為“一帶一路”倡議下具有重要影響力的多邊稅收合作平臺(tái)。

多年來，阿爾及利亞稅務(wù)局局長阿梅爾·阿卜德拉提弗見證了“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制的發(fā)展歷程。他認(rèn)為，“在‘一帶一路’稅收征管合作機(jī)制框架下，各方在經(jīng)濟(jì)合作、稅收征管、數(shù)字化轉(zhuǎn)型等方面的交流經(jīng)驗(yàn)和做法，推動(dòng)了各國發(fā)展，取得了令人贊嘆的成果。”

截至2023年8月，“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制官方網(wǎng)站訪客遍布171個(gè)國家（地區(qū)），影響力持續(xù)擴(kuò)大。

為共同提升稅收征管能力水平，在“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制框架下，成立“一帶一路”稅收征管能力促進(jìn)聯(lián)盟，負(fù)責(zé)開展稅收培訓(xùn)、研究等能力建設(shè)。截至2023年9月，已相繼推動(dòng)成立中國揚(yáng)州、中國北京、中國澳門、哈薩克斯坦阿斯塔納、沙特阿拉伯利雅得五所“一帶一路”稅務(wù)學(xué)院，構(gòu)建起輻射英語、漢語、葡萄牙語、俄語、阿拉伯語地區(qū)的多語種培訓(xùn)機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)，并通過“自辦、合辦、協(xié)辦”等培訓(xùn)模式，組織60余期培訓(xùn)，共有來自120多個(gè)國家（地區(qū)）的3500余名財(cái)稅官員參加。

形成全面系統(tǒng)服務(wù)制度

談及“一帶一路”倡議，澳門特別行政區(qū)財(cái)政局局長、“一帶一路”稅收征管能力促進(jìn)聯(lián)盟主席容光亮給出八個(gè)字：“已結(jié)出了累累碩果”。2013年到2022年，我國與共建“一帶一路”國家貨物貿(mào)易額從1.04萬億美元擴(kuò)大到2.07萬億美元，翻了一番；我國與各國雙向投資累計(jì)超過2700億美元。

今年5月，一列中歐班列搭載著四川南充首創(chuàng)科技開發(fā)有限公司生產(chǎn)的烘干設(shè)備，從南充駛出，一路向前發(fā)往白俄羅斯。

十年前，公司總經(jīng)理沈剛無論如何也想不到，公司的產(chǎn)品會(huì)與白俄羅斯等全球33個(gè)國家緊密聯(lián)系在一起，還吸引了韓國、伊朗、斯里蘭卡等國商家的關(guān)注。

“以出口退稅為例，從最初提交一堆紙質(zhì)資料，到現(xiàn)在全程無紙化申報(bào)、網(wǎng)上實(shí)時(shí)查看受理進(jìn)度，出口退稅的便利化、快速化，讓我們的產(chǎn)品在國際市場(chǎng)上更具有競(jìng)爭(zhēng)力。”十年來，在“走出去”、與共建“一帶一路”國家企業(yè)合作過程中，沈剛不僅收獲了市場(chǎng)日益擴(kuò)大的喜悅，也見證了我國稅務(wù)部門不斷優(yōu)化的服務(wù)。

“現(xiàn)在，我們已經(jīng)形成了一套全面系統(tǒng)的跨境稅收服務(wù)制度?！眹叶悇?wù)總局國際稅務(wù)司司長蒙玉英說。

總部設(shè)在廣東省的我國一家大企業(yè)在“走出去”過程也受益于不斷完善的稅收服務(wù)。

2022年6月，這家企業(yè)在東南亞某國首都設(shè)立的銀行賬戶被當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門凍結(jié)，要求其在當(dāng)?shù)厝〉玫氖杖肜U納利潤匯回稅和執(zhí)行以往年度稅務(wù)罰單，并提醒如未執(zhí)行將采取進(jìn)一步強(qiáng)制措施。

為難之際，這家企業(yè)向廣東稅務(wù)部門尋求幫助?！昂芸欤?、市、區(qū)稅務(wù)部門就與我們進(jìn)行了多次交流，稅務(wù)總局也快速啟動(dòng)了稅收協(xié)定相互協(xié)商程序，促成該國稅務(wù)部門加強(qiáng)對(duì)我公司的了解，逐步解決了相關(guān)問題。”這家企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人說，更令她意外的是，稅務(wù)部門并沒有止步于僅解決眼前的問題，而是又聯(lián)合第三方專業(yè)涉稅機(jī)構(gòu)開展了專題調(diào)研，為該企業(yè)提出了境外涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控的系統(tǒng)指南。

稅收協(xié)定消除雙重征稅

稅收協(xié)定，可為企業(yè)跨境經(jīng)營提供國際稅收法律保障，被企業(yè)形象地稱為“走出去”的“護(hù)身符”，可幫助“走出去”企業(yè)消除雙重征稅，降低在東道國的稅負(fù)，提供稅收確定性，還可通過相互協(xié)商機(jī)制解決稅收爭(zhēng)議，有效降低跨境經(jīng)營稅收風(fēng)險(xiǎn)。

紅豆集團(tuán)是最早一批響應(yīng)“一帶一路”倡議“走出去”的企業(yè)，2016年在海外某國注冊(cè)的園區(qū)經(jīng)營企業(yè)在當(dāng)?shù)叵硎芩枚悳p免即將到期?！拔覀儞?dān)心減免期結(jié)束以后，會(huì)被中方以及投資所在國雙方重復(fù)征稅。同時(shí)，作為園區(qū)的管理方，我們也要為入駐的中資企業(yè)負(fù)責(zé)，大家普遍希望中方和我們投資所在國能盡早簽署稅收協(xié)定?！奔t豆集團(tuán)相關(guān)負(fù)責(zé)人說。

面對(duì)企業(yè)訴求，國家稅務(wù)總局高度重視，牽頭并聯(lián)動(dòng)有關(guān)部門，積極推動(dòng)稅收協(xié)定談簽工作。在多方共同努力下，雙邊稅收協(xié)定成功簽署，并于2018年4月正式生效，為所有中資駐該國企業(yè)解決了“后顧之憂”。截至2022年7月底，紅豆集團(tuán)經(jīng)營的該國工業(yè)園區(qū)入園企業(yè)達(dá)170家，是十年前入園企業(yè)的8.5倍；就業(yè)人員達(dá)30000人，是十年前的4.3倍。

記者了解到，目前，我國的稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)已覆蓋全球112個(gè)國家（地區(qū)），基本涵蓋我國對(duì)外投資主要目的地及大部分“一帶一路”合作伙伴，龐大的稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)為消除國際重復(fù)征稅和解決跨境涉稅爭(zhēng)議提供了強(qiáng)有力的稅收法律保障。數(shù)據(jù)顯示，2013年至2022年，我國稅務(wù)部門通過稅收協(xié)定項(xiàng)下的相互協(xié)商機(jī)制，累計(jì)為納稅人消除國際重復(fù)征稅逾300億元。

推出專業(yè)特色服務(wù)產(chǎn)品

打開國家稅務(wù)總局官網(wǎng)，首頁醒目位置處就可看到稅收服務(wù)“一帶一路”專題頁面，涉及“一帶一路”各類稅收服務(wù)產(chǎn)品。

十年間，國家稅務(wù)總局層面推出服務(wù)“一帶一路”服務(wù)產(chǎn)品的同時(shí)，各地稅務(wù)部門也結(jié)合本地“走出去”企業(yè)實(shí)際，推出眾多特色服務(wù)產(chǎn)品。

內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局在呼和浩特市、滿洲里市、二連浩特市建立了俄羅斯、蒙古國、捷克、斯洛伐克等多個(gè)稅收信息研究室，每季度發(fā)布《俄蒙捷斯國別稅訊》，及時(shí)精準(zhǔn)推送給中方在境外投資項(xiàng)目，幫助“走出去”企業(yè)及時(shí)了解境外稅收收入統(tǒng)計(jì)、稅收政策變動(dòng)、雙邊經(jīng)貿(mào)往來、境外投資指南等情況。

青島市稅務(wù)局面向日本、韓國、印度等十個(gè)國家，使用漢、日、韓、英、俄五種語言文字編印了稅收服務(wù)“一帶一路”系列手冊(cè)。同時(shí)，深化全流程網(wǎng)上“非接觸式”辦理方式，實(shí)現(xiàn)國際稅收業(yè)務(wù)事項(xiàng)“一站式”“場(chǎng)景式”辦理。

江蘇稅務(wù)部門聚焦全省146家境外上市企業(yè)、73個(gè)“一帶一路”重點(diǎn)項(xiàng)目、7個(gè)境外合作園區(qū)、本地重點(diǎn)投資國家（地區(qū)），建立“普惠+定向”的“走出去”分類服務(wù)模式。

十年來，中國稅務(wù)部門相繼出臺(tái)多項(xiàng)穩(wěn)外資穩(wěn)外貿(mào)稅費(fèi)優(yōu)惠政策。今年4月，“非居民跨境辦稅”在全國各地電子稅務(wù)局同步上線，全球非居民企業(yè)可線上辦理申報(bào)繳稅等涉稅事項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)“一地注冊(cè)賦碼，全國互認(rèn)通行”。

前不久，帝斯曼（中國）有限公司剛通過上海市電子稅務(wù)局成功辦理企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓，完成企業(yè)所得稅申報(bào)。公司稅務(wù)經(jīng)理施曉潔感慨地說：“跨境辦稅流程大大簡(jiǎn)化?！?/p>

此外，非居民企業(yè)非復(fù)雜事項(xiàng)即時(shí)辦結(jié)，企業(yè)1天就能取得《中國稅收居民身份證明》，對(duì)外付匯業(yè)務(wù)辦理時(shí)長從2天至3天縮短為8分鐘。